ODI境外投资备案

银行月结单及对应的银行收付款通知书、支出收据、发票、协议和合同、有做工资需提供资料、公司成立的全套文件、公司董事会的会议记录、公司业务的简单描述、固定资产清单及原始凭证、以往账目及审计报告及计算表、单独做审计需提供公司已完成的所有账目、其它相关票据。

境外投资监管主要由四部委联合监管，包括商务部、发改委、外汇局、国资委，四部委在不同角度对境外投资的活动设定相对应的监管要求，这些共同构建了ODI 的法律框架体系。在当前金税四期强监管、全球税收征管的双把控下，办理ODI备案不是可选项，而是必选项。

1、海外直接投资、并购及扩张需求的企业；2、意向去投资设立工厂及贸易基地的企业；3、返程投资：如果国内公司在海外设立的子公司，要再返回国内设立外资企业，那这个外资公司要开立外汇银行账户时，银行会要求提供之前国内公司对海外子公司投资所申请的ODI备案文件；4、海外上市（红筹/VIE架构搭建）：一方面是便于境外融资和资本运作，方便未来的投资退出，另一方面也是基于税务方面的考量。5、跨境电商业务开展：有大额资金出入境需求的跨境电商公司转型合规的必然选择。

《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）没有具体要求。但是需要从真实性审查角度加强管理，境外贸易公司需要的投资额必须符合行业实际。如普通的进出口贸易，其ODI境外投资额不能超出其业务的实际需求。总的来说，需衡量两个维度：1. 境内投资主体目前的资金实力和规模；2. 境外目的地的项目启动所需资金。

合规登记ODI备案手续无法进行后补，建议企业在对海外进行投资规划时需及时规划投资路径和申请备案，以保证境内外企业架构合规。

地方企业应按照《商务部办公厅关于做好国内企业在境外投资开办企业（金融企业除外）核准初审取消后相关工作的通知》（商办合函【2018】286号）文件要求，直接将材料报商务部办理核准手续。同时为推进便利化，地方企业获得商务部核准后，径向省级商务主管部门领取《企业境外投资证书》。

根据《境外投资管理办法》（商务部2014年3号令）第十五条有关规定：“企业境外投资经备案或核准后，原《证书》载明的境外投资事项发生变更的，企业应当按照本章节程序向原备案或核准的商务部或省级商务主管部门办理变更手续”。因此，中方投资构成变更需办理ODI境外投资备案变更。

根据《商务部 人民银行 国资委 银监会 证监会 保监会 外汇局关于印发＜对外投资备案（核准）报告暂行办法＞的通知》（商合发〔2018〕24号）第二条相关规定：“境内投资主体在境外设立（包括兼并、收购及其他方式）企业前，按规定向有关主管部门提交相关信息和材料；符合法定要求的，相关主管部门为其办理境外投资备案或核准。”企业应在境外设立企业之前按规定向有关主管部门提交ODI备案申请，相关手续不能补办。

《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）第二条规定，境外投资主体是指在中华人民共和国境内依法设立的企业。企业的形式包括公司法规定的法人企业以及合伙企业法、独资企业法规定的非法人企业。

经备案或核准的境外企业在境外再投资设立企业，即境外投资最终目的地企业利用其经营利润或境外自筹资金（如向境外银行贷款等）再投资实体企业的，境内主体应填写《境外企业再投资报告表》并向所属的商务主管部门报告。流程如下：（一）境外企业在完成再投资企业注册登记手续之日起30天内，境内主体需通过“广东省对外投资合作信息服务系统”（以下简称“系统”），在“已设立境外企业再投资备案列表”中选择“新增再投资”，按提示录入再投资企业的有关信息，保存并打印《境外中资企业再投资报告表》后加盖公章。（二）境内主体将再投资报告表扫描上传至系统，经商务主管部门确认后即完成报告手续。

企业终止已备案的ODI境外投资，应当在依投资目的地法律办理境外企业注销等手续后，在“广东省对外投资合作信息服务系统”填写并提交《企业境外投资终止报告表》，并向原备案的商务主管部门交回《证书》原件。商务主管部门予以注销后向企业出具《企业境外投资注销确认函》。自领取《证书》起2年内，企业未在境外开展投资的，《证书》自动失效。但企业仍需按上述流程办理境外企业注销手续。

该案例分两种情形：如在越南设立分公司C的资金从国内汇出，则需办理ODI境外直接投资备案，香港子公司B作为投资路径；如在越南设立分公司C的资金来源是香港子公司B的利润，则属于境外再投资，需在“广东省对外投资合作信息服务系统”中填写《境外企业再投资报告表》。